Monotributo Recategorización Mayo 2016 ¿Cuáles son las principales obligaciones y datos que tienen que considerar?

Los Monotributistas hasta el próximo 20 de Mayo de 2016 pueden realizar la recategorización cuatrimestral sobre la base de los ingresos brutos acumulados, de la energía eléctrica consumida y de los alquileres devengados entre Mayo 2015 y Abril 2016, junto con la superficie afectada a la actividad que realizan al Abril 2016.

La última modificación de estos parámetros fue en el año 2013, pero con la inflación y los límites fijos, muchos Pequeños Contribuyentes se ven forzados a abandonar el Régimen o bien son excluidos del mismo. Si bien se vienen anunciando cambios en el Monotributo, esperemos que sean verdaderas soluciones y no parches momentáneos.

Las diferentes categorías del Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes -tanto para los que realizan locaciones y/o prestaciones de servicios, como para los que realizan ventas de bienes muebles-, quedan delimitadas por los parámetros establecidos: 

Teniendo en cuenta los diferentes parámetros, el contribuyente debe encuadrarse en alguna de estas categorías. De exceder alguno de ellos, el responsable tendrá que avanzar hacia una categoría superior con la consiguiente suba en el monto del impuesto mensual a pagar. Del mismo modo, puede ocurrir que retroceda de categoría y de manera conjunta disminuya el monto a pagar mensualmente. En otras palabras, cuando alguno de los parámetros sean superiores o inferiores a los delimitados en la categoría en la que se ubica el contribuyente actualmente, deberá realizarse la recategorización. Es necesario aclarar, que si no se registra ningún cambio con respecto a la categoría en la que se encuentra, no deberá efectuarse la modificación.

Si se efectúa la recategorización, el pago de la nueva categoría deberá realizarse en el mes de Junio de 2016. Debe tenerse en cuenta que cada vez que se modifique la situación fiscal del contribuyente -por ejemplo cuando se cambie el domicilio declarado, o se cambie de categoría en el Régimen Simplificado- deberá sustituirse el Formulario 960NM - Data Fiscal.

En caso de que el Pequeño Contribuyente no cumpla con la obligación de recategorizarse o lo haga en forma inexacta la AFIP podrá recategorizar de oficio, liquidando la deuda resultante y aplicando la sanción que corresponda. Si no está de acuerdo, el contribuyente podrá presentar un recurso de apelación ante el Director General. En el caso de que acepte la recategorización de oficio dentro del plazo de 15 días de su notificación, la sanción aplicada quedará reducida de pleno derecho a la mitad. Y si se recategoriza antes de que AFIP notifique la deuda determinada, quedará eximido de sanción.

Los valores a aplicar según la actividad -locaciones y/o prestaciones de servicios; o ventas de bienes muebles- y la categoría, fueron modificados, desde Junio aumenta la cotización fija destinada a la Obra Social de los Monotributistas, pasa de los trescientos veintitrés pesos ($323) que se abona actualmente, a cuatrocientos diecinueve pesos ($419). (Ver Aumenta Importe de Obra Social Monotributo)  

Datos a Considerar:

En relación con la facturación, quienes estén ubicados en las categorías más altas tienen que evaluar si no superan los límites de ingresos anuales establecidos en $400.000 para los que realizan locaciones y/o prestan servicios y $600.000 para el resto de las actividades. 

Los contribuyentes cuyos ingresos brutos anuales estén entre $400.000 y $600.000 (últimas tres categorías de ventas) podrán permanecer en el Régimen Simplificado, siempre y cuando, cumplan con la cantidad mínima de personal en relación de dependencia: 1 (un) empleado para la Categoría J; 2 (dos) empleados para la Categoría K y 3 (tres) empleados para la Categoría L. 

En materia de compras más los gastos inherentes al desarrollo de la actividad, los prestadores de servicios no pueden tener egresos anuales por más de $160.000, límite que equivale al 40% de ingresos de la última categoría prevista en el esquema de tributación. Para el caso de los que realicen ventas de bienes muebles el tope de egresos anuales equivale al 80% de ingresos de la última categoría, es decir, no pueden tener egresos anuales superiores a $480.000. 

Obligaciones: 

• Los sujetos adheridos al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes que se encuadren en alguna de las categorías H, I, J, K o L y realicen operaciones de compraventa de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de cosas y obras o perciban señas o anticipos que congelen el precio, deberán emitir comprobantes electrónicos originales, a los fines de respaldar todas sus operaciones en el mercado interno.

• Aquellos Monotributistas -con excepción de quienes permanezcan en el Régimen de Inclusión Social y Promoción del Trabajo Independiente-, que se encuentren en las categorías H, I, J, K o L, cuando opten por emitir tiques por sus ventas a consumidores finales, que realicen alguna de las actividades u operaciones alcanzadas por la Resolución General 3561/13 de la AFIP, deberán utilizar controladores fiscales de "Nueva Tecnología". Estarán alcanzados asimismo los que efectúen el servicio de entrega a domicilio -delivery-, cualquiera sea su categoría en el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes.
  Los monotributistas que se encuentren en alguna de las categorías indicadas anteriormente y que con posterioridad, en virtud de la recategorización cuatrimestral, deban encuadrarse en una categoría inferior, continuarán alcanzados por la obligación de utilización de controladores fiscales de "Nueva Tecnología".

• Quienes estén encuadrados a partir de la categoría F -en adelante- y los Monotributistas que son empleadores -sin importar su categoría-, están obligados a informar las operaciones con los principales clientes y proveedores; sobre el local comercial o del vehículo de transporte, entre otros datos en la Declaración Jurada Informativa Cuatrimestral a realizarse a partir del 24 de Mayo de 2016. 

• Al momento de realizar la adhesión o modificación de Obra Social del Pequeño Contribuyente, deberá informar los datos de los integrantes del Grupo Familiar Primario, indicando su adhesión o no, a la Obra Social seleccionada por el titular; y notificarse de la obligatoriedad de presentar la Declaración Jurada de Salud ante la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSeS) a los fines de determinar si padece alguna incapacidad al momento de su afiliación.

• Los Monotributistas fueron incorporados al régimen de Asignaciones Familiares. Tienen derecho a percibir la Asignación por Hijo; Hijo con Discapacidad; Prenatal y Ayuda Escolar. El monto de cada asignación dependerá de su categoría de Monotributo. Para acceder al cobro deben corroborar que cuentan con sus datos personales y los de su grupo familiar acreditados correctamente en la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSeS). (Ver Cómo acceder al cobro de las Asignaciones Familiares)

Fuente: AMI Consultora Contable